Налог на скважины на воду – особенности оформления источника и расчета выплат
Очень часто скважина используется организациями и индивидуальными предпринимателями в коммерческих целях. Закон регламентирует, что все такие источники должны быть официально оформлены, кроме того, у вас на руках должно быть официальное разрешение на использование природных ресурсов. В зависимости от объемов и целей использования исчисляется сумма налога, он уплачивается ежеквартально.
Использование воды, как и других природных ресурсов, в коммерческих целях подлежит обязательному налогообложению
Как правильно оформить документы на источник
Если вы думаете, что достаточно просто прийти в налоговые органы и оплатить налог на скважину, то это далеко не так. Водозабор должен соответствовать множеству требований и иметь все необходимые документы. Рассмотрим, как провести все работы и сделать необходимые бумаги правильно.
Условия, при которых бурение скважины разрешается
Любой источник, используемый организацией для коммерческих целей, должен соответствовать целому ряду требований, которые вы должны проверить самостоятельно:
- На прилегающей территории не должны проходить любые типы трубопроводов.
- Вокруг места пробивания скважины на расстоянии 200 метров не должно быть никаких источников биологического загрязнения, к ним относятся свалки, стоки и прочие подобные объекты.
- На расстоянии не менее 300 метров не должно присутствовать объектов, несущих опасность химического загрязнения. К ним относятся все типы опасных производств, промышленных цехов и предприятий, а также автомобильных моек, автозаправочных станций и прочих подобных объектов.
- Рядом с местом предполагаемого водозабора не должно расти деревьев, кустарников и прочей крупной растительности.
- В зависимости от особенностей вашего участка, расстояние до ближайших зданий должно быть от 30 до 60 метров.
- Если требуется устройство нескольких водозаборов, стоит проконсультироваться со специалистами по поводу того, каким должно быть минимальное расстояние между источниками. Как правило, оно составляет 500 и более метров.
Располагать скважину вблизи источников химического и биологического загрязнения нельзя – вы просто не сможете зарегистрировать ее в государственных органах
Нюансы оформления
Если все условия соответствуют вышеперечисленным пунктам, вы можете подавать заявление в Роспотребнадзор, специалисты которого еще раз проверят все пункты самостоятельно, и, если все хорошо, выдадут заключение о качестве подземных вод и возможности организовать на участке санитарную зону.
После получения заключения необходимо провести целый комплекс проектно-расчетных работ:
- Разрабатывается проект скважины, после чего его необходимо согласовать в государственных органах.
- Проводятся расчетные работы по вычислению соотношения потребления и отвода воды.
Проект скважины должен быть оформлен по всем правилам, и сделать его своими руками довольно сложно
Пакет документации отправляется в департамент по недропользованию, который и выдает специальную лицензию на артезианскую скважину. Только после этого можно начинать бурильные работы.
После проведения всех мероприятий и благоустройства водозабора необходимо зарегистрировать его в водном кадастре. И, наконец, последним получается паспорт на скважину. в который заносятся результаты исследования воды и различные геофизические измерения.
На фото: у каждой скважины должен быть специальный паспорт
Цена на все вышеперечисленные мероприятия достаточно значительна, поэтому будьте готовы к существенным затратам.
Совет! Оформление документов сопряжено с многочисленными походами по инстанциям, массой бумажной работы и огромными затратами времени. Поэтому, чтобы не отвлекаться от основной работы и по несколько раз не переделывать документацию, лучше поручить данный процесс специальной организации.
Особенности выплаты налогов
Отметим сразу, что сумма платежа рассчитывается самим плательщиком, а государственные органы могут проверить, правильно ли рассчитан налог на артезианскую скважину.
Размер налога определяется каждый квартал, в зависимости от налоговой базы и соответствующей налоговой ставки на период, за который производится платеж.
Если у вас используется несколько форм водопользования, например использование воды в коммерческих целях, использование для питья работников и т.д. то сумма платежа определяется путем суммирования всех типов использования воды.
Важно! На одной скважине может использоваться вода для различных нужд. Размер налога рассчитывается в соответствии с каждой из налоговых ставок, по которым производится водопользование.
В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, а именно статье 333.13 п.3, плата по налогу за каждый квартал должна осуществляться не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Наглядный график, по которому платится налог на воду из скважины
Плата производится по месту нахождения организации или индивидуального предпринимателя. Основанием для определения точной суммы налога является Налоговая декларация на налог на воду.
Ее образец можно скачать в сети интернет либо приобрести в налоговой инспекции. Там же есть и инструкция по правильному заполнению бланка.
Так выглядит Декларация, которую необходимо предоставить до 20 числа в Налоговую инспекцию по месту нахождения организации
На самом деле в уплате налога за пользование водой нет ничего сложного, Главное, чтобы все необходимые документы на источник были оформлены без нарушений (узнайте здесь, какой должен быть уровень воды в скважине ).
Видео в этой статье поможет лучше понять некоторые нюансы уплаты водного налога.
More from my site
Глубина скважины на воду – необходимый параметр
Регистрация скважины на воду и лицензия на водопользование
Как выполнить бурение скважины на воду своими руками
Устройство скважины под воду: основные элементы и советы по подбору комплектующих
Провести воду от скважины в дом: как это сделать оптимальным способом
Углубление скважины на воду: как это сделать самостоятельно
От чего зависит налог на скважину на частном участке
Долгое время граждане России не платили никаких налогов за бурение и использование скважины на своей земле. Формально лицензирование и налогообложение было введено еще в 90-е годы. Однако только сейчас, в 2017 году, процесс взят под контроль со стороны государства. В закон были внесены некоторые изменения.
Для чего нужна лицензия?
Вопрос, который возникает у многих владельцев земли, как можно обойтись в частном доме без скважины, если не налажено центральное водоснабжение. Возмущение домовладельцев понятно. Однако выкачивание воды из-под земли попадает под категорию недропользования, соответственно, по действующим законам и нормативам, оно должно в первую очередь лицензироваться, а потом уже облагаться налогом.
За любую ли скважину на вашем земельном участке государство возьмет налог? Нет, не за любую. Прямая зависимость необходимости получения лицензии и глубины лежит в основе этого закона. Выкачивать воду из первого водоносного горизонта можно и без дополнительных разрешений. Это значит, что трубчатые колодцы, шахтные колодцы, неглубокие скважины на песке не нуждаются в лицензировании. А вот на артезианскую скважину уже нужно разрешение и придется платить за использование воды из нее налог.
Если говорить профессиональным языком геологов, то воды, пролегающие в песке ниже первого водоносного горизонта или в известняковых породах, являются ценными природными ресурсами, использование которых должно контролироваться компетентными органами и оплачиваться в государственную казну. За процесс лицензирования вашей скважины отвечает Росприроднадзор. Что дает государству выдача лицензий на скважины?
- Полную картину, где ведутся работы по освоению недр: на каком участке, какой площадью, не попадает ли этот участок в природоохранную зону, допустимы ли там геологоразведочные работы, к которым относится и бурение.
- Ответы на вопросы, на какой глубине ведутся работы, допустимая ли это глубина?
- Точные данные о том, кто (какое физическое или юридическое лицо), с какими целями (бизнес, водоснабжение дачного поселка или использование воды для обеспечения одной семьи) ведет добычу природных ресурсов?
В результате, владение этой информацией дает возможность контролировать и регулировать использование водных ресурсов в стране. Долгое время лицензирование не считалось обязательным с точки зрения природопользователей. Исполнения закона, принятого еще в 1992-м добиться было сложно. Ответственные структуры не стремились контролировать процесс бурения. Огромное количество скважин в стране пробурено самовольно.
В 2015–2017 годах государство объявило так называемую «водную амнистию» для владельцев точек добычи воды на своих участках. Гражданин мог в любой момент прийти и без каких-либо штрафных санкций оформить лицензию и со следующего года платить налог. Уже в 2017 году, 1 сентября, срок амнистии истек. Штраф для физических лиц — это 3–5 тысяч рублей, а для предпринимателей суммы куда более серьезные — 800 тысяч рублей, а то и 1 миллион. В результате процесс лицензирования заметно ускорился.
Как заплатить за использование артезианских вод?
Что надо сделать, чтобы соблюсти закон и заплатить требуемый налог на использование водных объектов (именно так он называется официально)? В первую очередь — собрать пакет документов для обращения в ФНС. Что в него входит?
- Налоговая декларация.
- Паспорт скважины.
- Официальное заключение Санэпиднадзора о санитарной зоне.
- Та самая лицензия на право пробурить скважину и выкачивать воду (чтобы ее получить, пользователи собирают и предоставляют множество других бумаг: кадастровые справки, протоколы анализа артезианской воды, утвержденные ограничения на выкачку воды, журнал расхода воды; важно не забыть сделать их копии).
- Журнал контроля уровня воды.
Как рассчитать, в каком размере нужно платить налог на водные запасы из скважины? Он платится в зависимости от количества потребленных ресурсов. Лицензированная скважина в любом случае оснащена приборами учета. Таким образом, объем в тысячах кубометров умножается на действующую ставку. Для физических лиц, использующих скважину для личных целей, ФНС установил ставку в размере 81 рубля за 1000 м3.
Для всех остальных: бизнесменов, водоснабжающих организаций, централизованно обеспечивающих водой дома, учреждения, магазины и другие объекты, ставки варьируются в зависимости от территории. Узнать расценки на воду за 1000 кубических метров можно в ФНС по месту регистрации организации, а также, ознакомившись с документом со списком водных бассейнов и ставок за использование наружных и подземных вод именно на обозначенной территории.
Так, на данный момент в зависимости от зоны ставки варьируются от 300 до 754 рублей за тысячу кубометров воды. Больше всего заплатить налог придется за подземные водные ресурсы в районе озера Байкал, а вот дешевле всего оценены районы рек Печора на Северо-Западе России, рек Енисей и Лена в Сибири.
При расчете учитывают также лимиты использования ресурсов из скважины. Узнавать их следует в своем подразделении ФНС или на сайте налоговой. Если пользователь их превысил, то налог нужно будет умножить на повышающий коэффициент 1,15.
Важно: налог нужно выплачивать каждый квартал, не позднее 20 числа месяца, последующего за завершением отчетных четырех месяцев (20 июля, 20 октября, 20 апреля, 20 января). За просрочку платежа, как в случаях с другими видами налогов, начисляется пеня.
Вам также будет интересно
Установленные сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль
Налоги и обязательные платежи для разных видов ИП
Налог на воду
Вода – это главное в жизнедеятельности человека, без неё невозможно прожить. Без воды страдают все и конечно же она нужна в сельских регионах, дачных поселках. Как правило, именно в этих районах происходят частые перебои и поэтому единственный выход, бурение скважин. Скважину пробурили и сразу вопрос, который возникает у человека, нужно ли платить налог на воду из скважины, и кто является плательщиком?
Кто платит налог и за что
В соответствии с Российским законодательством плательщиками данного вида налога являются – компании и индивидуальные предприниматели, которые используют водные объекты для коммерческих целей.
К объектам, которые облагаются налогам относятся следующие:
- Водозабор.
- Природные объекты (акватории).
- Использование воды для гидроэнергетики, без заборов воды.
- Для сплава древесины по речным каналам.
Физические и юридические лица, которые используют водные ресурсы на основании договора освобождаются от уплаты этого вида налога.
Расчет и сроки уплаты
Данный налог, является Федеральным налогом, то есть уплачивать его нужно в Федеральный бюджет. Для того чтобы произвести правильный расчет налога, берут фактически объём, это для забора воды. Если же рассчитывается налог за использования акватории, то берут площадь участка. По гидроэнергетике – рассчитывают по выработанной электроэнергии.
Кроме этого, к ставкам применяются увеличивающие коэффициенты при превышении лимита использования. На примере можно рассмотреть, как рассчитать налог на воду.
Например, компания имеет лицензию на водозабор, для производственных нужд, которая располагается на реке Волга. За один квартал лимит, который может использовать компания составляет 300 тысяч кубических метров.
За первый квартал, компания использовала 320 тысяч кубов воды. Расчет будет производится следующим образом:
За квартал компания произвела перерасход – 320 000 – 300 000 = 20 00 кубов.
Раз был перерасход, значит считать придется из нескольких составляющих:
- По объему – 300 000 * 300 * 1,42 = 127 800
Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:
Где – 300 000 лимит, предоставленный компании, 300 рублей – ставка, которая определена на основании НК 332, 1,42 – ставка налога, действующая на тот момент.
- По сверхлимитному объему— 20 00 * 300 * 1,42 * 5= 42 600. В этом случае был применен увеличивающий коэффициент (пять), за то, что организация превысила допустимый лимит.
В итоге, компании придется заплатить за первый квартал – 127 800 + 42 600 = 170 400.
Налог рассчитан, теперь компания должна произвести уплату. Его сроки также определены в законодательном порядке. Заполняется налоговая декларация, где указывается сумма налога, и не позже 20-го числа отчетного квартала производится уплата. Значит уплата налога производится раз в три месяца.
Компаниям нужно помнить, что за несвоевременную оплату налогов, ложится ответственность в виде штрафов и пени.
Это касается компаний, которые в коммерческой деятельности используют водные ресурсы. А нужно ли платить гражданам, использующим скважины или колодцы?
Вода из скважины нужно ли платить нал ог
Правительство страны каждый год разрабатывает новые законы, которые касаются не только коммерсантов, но и простых граждан. Людьми была с неготовностью была принята новость, что скоро дачникам придется платить за воду из скважины или колодца.
Пополняя бюджет страны Правительство России возобновляет отменённые раннее налоги, увеличивает пенсионный возраст, подоходный налог. И теперь это коснулось воды, которой пользуются дачники, выращивая овощи и используют её для личных нужд.
Но обращаясь к налоговому кодексу, конкретно к закону о недрах нашей страны, можно прочесть одну интересную деталь – налоговики разрешают использовать колодцы и скважины на личных приусадебных участках, и за это не нужно платить какую-либо пошлину.
То есть, если у дачника-огородника или жителя сельской местности имеется:
- Скважина на приусадебном участке.
- Вода используется для личного назначения или для нужд животных.
- Вода берется только с первых водных горизонтов (30-40 метров).
- Центральное водоснабжении населения берется из другого источника.
- Если владелец скважины не использует скважины для предпринимательской деятельности.
Если все эти условия выполняется, то обычному дачнику—огороднику не нужно волноваться, что придется платить налог за скважину.
Но прежде, чем установить на своем участке скважину, нужно получить разрешение, чтобы обезопасить себя от будущих штрафов, которые могут на вас наложить местные власти. Прежде всего узнаем находится ли на вашем участке горизонт, а нам нужен первый, который станет источником водоснабжения.
Для этого стоит обратится в ближайший геологический центр в вашем регионе или в тот гос. орган, который его заменяет. Там на месте заполняется заявка, оплачивается госпошлина. Ко всему этому прикладывается карта вашего участка. После того как органы выдали разрешение или не запретили бурение воды на участке, можно смело приступать к этому процессу.
Важно учитывать, что бурение воды должно полностью отвечать законным требованиям. Если будут нарушения, гос. структуры вправе наложить большой штраф, что после него не захочется игнорировать налоговый кодекс.
Помните, что вода должны браться из первого горизонта, то есть глубина колодца, скважины, должна не превышать 30- 40 метров.
Источники: http://kolodec.guru/scvazhiny/dopolnitelno/177-nalog-na-skvazhiny-na-vodu, http://sovetyuristov.ru/nalogi/nalog-na-skvazhinu.html, http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/nalog-na-vodu.html
